АННА СЫРНИКОВА – ВАШ НАЛОГОВЫЙ КОНСУЛЬТАНТ

В западных странах практически никто из граждан не подаёт декларации самостоятельно. У подавляющего большинства есть налоговые консультанты, которые берут на себя всю рутинную работу по сбору документов и подготовке необходимых бумаг с целью оптимизации налогообложения. Или, что то же самое, с целью уменьшения суммы уплачиваемых ежегодно налогов. Сразу попрошу отбросить мысли о каких-либо махинациях при подготовке налоговой декларации. Граждане западных стран законопослушны, а налоговые преступления относятся к категории тяжких с аналогичной ответственностью. Например, в США «любое лицо, которое умышленно уклоняется от уплаты налога, считается виновным в совершении тяжкого преступления (фелонии) и подлежит ответственности по приговору суда в виде штрафа в размере для физических лиц до $100 000 или лишения свободы на срок до пяти лет либо и штрафа, и лишения свободы с компенсацией расходов на преследование лица». Вы всё ещё хотите переехать в США на ПМЖ?

Дав согласие стать колумнистом «Жулебинского бульвара» и вести рубрику о налогах, считаю своей основной задачей просветительскую. К сожалению, синонимом слова «налоги» обыватель считает «убытки». Это не всегда верно. Рискну предположить, что платить налоги не любит никто, даже те, кто их собирает. Раньше людей стыдили, говорили: «Ну как же вы не платите налоги, если всё наше образование, вся медицина и т.д. существуют исключительно на налоговые отчисления». Но в последнее время, выступая перед разными аудиториями и произнося эту хрестоматийную фразу, всё чаще после слов «и т.д.» в качестве дополнения слышу ещё упрёки про толпы чиновников, которых тоже содержат добросовестные налогоплательщики. Да, что есть, то есть, и эта проблема касается всех стран. Однако без налоговых отчислений никакие социальные проекты невозможны, и об этом надо помнить в первую очередь.

Вернёмся к главной сегодняшней теме. Налоговую декларацию необходимо заполнять не только своевременно, но и правильно. Последнее предполагает в том числе необходимость учитывать не только все денежные поступления, которые нужно отра­зить в ней, но и с целью оптимизации налогооблагаемой базы учитывать ваши расходы, которые могут быть зачтены, чтобы итоговый платёж был минимальным, причём на законных основаниях.
Поскольку наша сегодняшняя встреча первая, то она проходит в формате знакомства. Я рассказала немного о себе, о том, для чего нужна эта рубрика и какие выгоды вы сможете получить, следуя моим рекомендациям. Возможно, какие-то вещи для вас окажутся совершенно новыми.

Я буду только рада, если моя колонка в газете будет восприниматься в том числе и как «ликбез».

Многие граждане привыкли к тому, что их «штурм налоговой инспекции» приходится на конец ноября, поскольку 1 декабря каждого года – это дата, когда надо платить налоги за предыдущий год. То есть 1 декабря 2021 года надо было отчитаться за 2020 год. Этот налог называется имущественным, поскольку касается имущества, находящегося в собственности, – автомашин, квартир, дач, земельных участков. Сразу оговорюсь, что брать штурмом районную налоговую инспекцию теперь нет никакой необходимости, поскольку каждый налогоплательщик имеет возможность всё это сделать дистанционно через личный кабинет.

Подробнее об этом я расскажу в одном из следующих выпусков, а пока вернёмся к нашей сегодняшней теме.

Следующая дата, которую необходимо помнить всем добросовестным налогоплательщикам, наступит очень скоро – 30 апреля. Это срок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ лицами, у которых возникла обязанность по её предоставлению, а оплатить рассчитанный налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. За несвоевременную подачу декларации начисляется штраф, а за неуплату в срок – пени. Подавать налоговую декларацию лучше всего в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Декларацию по форме 3-НДФЛ подают не все, а только те, кто получил доход от реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения. Также сюда добавляем тех, кто получил доход за пределами РФ, и (самое главное!) физических лиц, которые получили доход по договору найма (аренда), трудовому договору и по договору гражданско-правового характера, а также иные доходы. При отражении в справке 2-НДФЛ ваших доходов, налог с которых не удержан, налоговая декларация не подаётся, а эти суммы будут отражены в налоговом уведомлении со сроком уплаты 1 декабря 2022 года.

Вы спросите, что такое минимальный срок владения имуществом. Существует два минимальных срока – три года и пять лет. Трёхлетний минимальный предельный срок владения объектом недвижимости применяется, если:
– право собственности на продаваемый объект недвижимости получено в результате приватизации имущества;
– при наследовании или по договору дарения от физических лиц, которые являются членами семьи либо близкими родственниками, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
– если был продан единственный объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доли в указанном имуществе), находящийся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов);
– при продаже жилого недвижимого имущества семьями с двумя и более несовершеннолетними детьми в целях увеличения жилой площади.

Поясняю, что если у вас в собственности дом и квартира, то, продав любой из этих объектов в срок от трёх до пяти лет, вы обязаны подавать декларацию, так как данный объект недвижимости не являлся единственным.

Если квартира приобретена в браке, то у супруга(-ги) не должно быть в собственности жилого имущества. Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет.

Если срок владения имуществом превышает минимальный срок владения, подавать декларацию при продаже не надо. Но в следующем году после продажи имущества налоговые органы пришлют вам уведомление о необходимости подачи декларации 3-НДФЛ либо предоставления пояснений, независимо от срока владения квартирой. Дело в том, что налоговый орган видит только дату отчуждения имущества без подробностей сделки и предупреждает о возможной необходимости подачи декларации.

Естественно, налогоплательщики, продавая имущество, стремятся выйти за пределы минимального срока владения, чтобы сэкономить на налоге, а именно не платить 13% с разницы от начальной и итоговой стоимости имущества при продаже. Важно, что к начальной стоимости можно приплюсовать все фактические документально подтверждённые расходы, связанные с приобретением этого имущества, в том числе проценты по ипотеке.

Но есть другой вариант для уменьшения налогообложения. Если имущество досталось вам безвозмездно, то можно применить имущественный вычет. Эта сумма вычитается из продажной стоимости имущества. Для недвижимости, кроме гаражей, он составляет 1 млн руб., а для иного движимого и недвижимого имущества (гаражей, автомашин и пр.) – 250 тыс. руб. Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, от которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. – для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. – при погашении процентов по ипотеке (в сумме фактически уплаченных процентов, согласно справке из банка). Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. – за покупку квартиры и 390 тыс. руб. – уплаченные проценты по ипотеке.

Если в 2021 году вы продали имущество в пределах налоговых вычетов, то налоговая декларация 3-НДФЛ за 2021 год не подаётся!!!

Дорогие читатели, сегодняшняя встреча подошла к концу. На ваши вопросы я отвечу в Telegram. Наберите «Форум «Жу­­ле­­бинский бульвар».
А мы встретимся снова в майском выпуске «ЖБ».

В рубрике использованы материалы, предоставленные ИФНС России № 21 по г. Москве